题目：中国个人所得税制度改革研究
摘要
第一章导论
第一节研究背景、目的和意义
第二节国内外研究动态及述评
第三节研究的主要内容
第四节研究的思路与方法
第五节研究的创新及不足
第二章个人所得税制度设计的理论分析
第一节人性理论假说
一、人性理性维度的界定
二、人性理性维度视角下人性假设的发展
三、中国个人所得税制度设计的人性假设：税收行为的有限理性
第二节个人所得税的功能定位分析
一、个人所得税功能定位的变迁与发展
二、中国个人所得税的功能定位
第三节个人所得税的外部影响因素分析
一、外在约束条件的一般分析
二、中国个人所得税制度的现实约束条件分析
第四节本章小结
第三章国外个人所得改革趋势及实践
第一节国外个人所得税改革趋势
一、20世纪80年代以来国际税制改革的大背景
二、20世纪80年代以来国际个人所得税改革的主要趋势
三、简要评析
第二节国外个人所得税改革的典型实践
一、美国的个人所得税制度简介
二、单一所得税的兴起和实践
三、二元税制在北欧国家的推行
第三节国外个人所得税改革的原因分析
一、经济全球化使各国个人所得税改革出现趋同趋势
二、单一税为什么被一些国家采纳而被一些国家抛弃
三、北欧国家为什么采用二元所得税方案
第四节国外个人所得税改革对中国的启示
一、中国个人所得税改革应考虑国际和国内两方面因素
二、单一税改革方案的启示
三、二元所得税改革的启示
第五节本章小结
第四章中国个人所得税改革的整体性分析
第一节现行个人所得税制度存在问题的简要分析
一、改革措施的单一性不利于个人所得税的成长与发展
二、分类课税模式的制度设计不利于调节收入分配
三、具体税制要素的改革未能随经济社会发展进行调整
四、现行征管制度制约个人所得税课税模式的转换
第二节税制结构优化视角下的个人所得税改革
一、个人所得税与税制结构变化
二、对中国个人所得税改革的启示
第三节中国个人所得税改革的指导思想和原则
一、中国个人所得税改革的指导思想
二、中国个人所得税改革的原则
第四节中国个人所得税改革取向
一、中国个人所得税改革中几个“矛盾式”命题
二、中国个人所得税制度改革的取向
第五节本章小结
第五章中国个人所得税课税混合型模式的选择
第一节个人所得税课税模式的理论框架及解释
一、个人所得税课税模式的分析
二、本文的解释：课税模式的偏离
第二节中国个人所得税的演进及剖析
一、中国个人所得税课税制度的演进
二、中国个人所得税课税模式剖析
第三节中国个人所得税课税模式具体方案的选择
一、中国个人所得税课税模式之争
二、综合与分类混合型课税模式设计的不同方案
三、综合与分类相结合的课税模式改革的合理取向
第四节本章小结
第六章综合与分类课税模式税制要素设计
第一节纳税人
一、现行制度的有关规定
二、明确几个概念
三、本文的界定
第二节征税范围
一、“个人应税所得”的理论界定
二、中国现行个人所得税征收范围存在的问题
三、征收范围：本文的界定
第三节扣除项目和扣除标准
一、费用扣除的理论界定
二、中国综合与分类相结合的课税模式下扣除项目和扣除标准
第四节税率
一、税率设计的理论分析
二、综合与分类课税模式下税率的设计
第五节本章小结
第七章综合与分类相结合课税模式管理
第一节申报单位的确定
一、申报单位的选择：理论与实践视角
二、本文观点：以个人为申报单位
第二节课税方式的选择
一、源泉扣缴的制度设计
二、自行申报的制度设计
第三节征纳流程设计
一、征纳流程设计的原则
二、征纳流程设计的前提：个人所得税的管理权
三、征纳流程的具体设计
第四节本章小结
第八章综合与分类课税模式配套制度和措施
第一节建立个人所得税征管信息平台
一、以地方税务局为中心的平台
二、以国家税务局为中心的平台
第二节建立有效的收入监控制度
一、建立全新的纳税人编码制度
二、完善储蓄存款实名制制度
三、创新个人现金管理制度
四、分层次建立个人财产登记制度
第三节构建税收协助部门信息共享机制
一、现行税收征管实践中的“税收协助”剖析
二、税收协助制度的作用
三、完善税收协助，形成协调的涉税部门信息共享机制
第四节建立个人所得税稽核制度
一、建立个人所得税稽核程序
二、制定科学合理的稽核方式
三、提高稽核绩效的保障：增强个人所得税法律的威慑作用
第五节建立个人所得税援助机制
一、行政援助机制
二、人性化援助制度：免税
第六节本章小结
参考文献
